去科威特做生意，税轻钱足，难在代理、保函和签证
科威特人均 GDP 3.2 万美元，主权基金超过 1 万亿美元，政府项目付得起钱。没有增值税和个人所得税，利润可自由汇出。但市场只有 499 万人，外资不能买地，工程合同多为固定总价，工作签证慢、配额紧，离开本地代理和保人寸步难行。
▼ 27.2% 同比
只对外资股东份额征收
尚未开征，政府已计划引入
完成营业额 11.7 亿美元
市场速览
宏观与成本仪表盘
| 指标 | 数值 | 口径 |
|---|---|---|
| GDP | 1,602 亿美元 | 2024 年，实际下降 2.6%；非石油部门增长 3.7% |
| 人均 GDP | 3.2 万美元 | 2024 年 |
| 人口 | 499 万 | 2024 年底，外籍人口占 68.6% |
| 主权评级 | A+ / A1 / AA- | 标普、穆迪、惠誉 |
| 汇率 | 0.308 第纳尔/美元 | 2025 年 6 月；盯住一篮子货币，无外汇管制 |
| 央行贴现率 | 4.25% | 2023 年 7 月加息后水平；本币贷款利率上限为贴现率加 2.5–4 个百分点 |
| 外籍劳动力月均工资 | 340 第纳尔 | 约 1,120 美元；科威特籍为 1,568 第纳尔 |
| 工业电价 | 0.005 第纳尔/度 | 约 0.017 美元；居民用电 0.002 第纳尔 |
| 95 号汽油 | 0.105 第纳尔/升 | 柴油 0.115 第纳尔/升 |
| 办公楼月租金 | 7.5–10 第纳尔/㎡ | 仓库 10–11 第纳尔/㎡；60㎡ 公寓 228–330 第纳尔 |
1 第纳尔约合 3.3 美元。2024/2025 财年财政赤字 56 亿第纳尔，石油收入占财政收入的 85.9%，油价决定政府项目的节奏；政府债务仅占 GDP 的 3%。工商银行科威特分行 2014 年设立，是当地唯一的中资银行，持全牌照，可发放人民币贷款。银联卡目前只能在汇丰银行的 ATM 上使用。
中科货物贸易 2020–2024（亿美元）
2024 年中国对科出口下降 7.6%，自科进口下降 33.2%，进口额随油价和采购量回落。出口以机动车及零配件、无缝钢管、钻探等工程机械、手机等通讯设备为主；进口主要是石油及其产品、有机化学品和塑料制品。中国自 2015 年起一直是科威特第一大贸易伙伴。来源：中国海关总署。
中企在科威特最常踩的六个坑
按企业实际遇到的顺序排列。
代理制名义上放开，实际仍绕不开
2024 年 1 月《公共招标法》修订，允许外国公司设分公司直接投标，但配套的执行细则还没出台。项目执行阶段的劳务管理、材料采购和行政手续，仍要委任本地代理办理。付给代理的佣金，税前扣除不得超过相关收入的 2%。
长期经营的，通过直接投资促进局设 100% 控股的公司或分公司。代理协议写清服务范围、费率和解约条件。
保函条款偏向业主，到期不展期就索赔
工程保函一般只接受本地银行开出，格式和条款由业主指定，保护承包商的条款多被删除。绝大多数是见索即付的独立保函。保函到期前业主常要求展期，不展就索赔，当地发生过恶意索赔。
投标前查清业主资信。通过国内银行向本地银行开反担保再转开，事先和业主谈定保函到期的处理办法。
合同不随行就市，涨价自己扛
当地工程合同较少采用菲迪克条款。合同一签，设备材料价格固定，不随国际市场调整。2025 年初混凝土涨价约 8%，钢筋涨 7.8%，劳动力日薪涨 20%。顾问审批周期长，进度款常不能及时支付，企业要垫资周转。
不要指望低价中标后追加预算。报价留足涨价和垫资成本，关键材料提前采购并和供应商签长期合同。
工作签证慢，名额用掉不能再用
中方人员工作签证手续多、周期长、费用高，是在科中企普遍遇到的难题。劳务配额审批严，人员提前回国，名额作废，只能重新申请。项目经理和工程师还要凭学历和资历通过业主面试，中方人员很难过关，往往只能高薪聘请当地已有资格的人。
人员计划和签证周期一起排进工期。工程师提前备好四年制大学文凭的公证和双认证。
每笔合同款被扣留 5%，拿到完税证明才放
业主向承包商付款、承包商向分包商付款，都要预留 5%，直到对方出示税务机关的完税证明。不照做，分包成本就不能税前扣除。税务机关还对进口材料成本设上限：从总部进口，最多只认相关收入的 85%。
合同签订后 1 个月内向税务部门报备。所有合同和分包合同副本交所得税司，凭证留全，现金支付的费用不能扣除。
本地雇员比例和人口政策同时收紧
部分工程项目要求雇用一定比例的科威特籍员工。科籍员工在私营部门月均工资 1,365 第纳尔，外籍为 320 第纳尔。达不到规定比例的企业，超额雇用的外籍员工要按人头缴工作许可附加费，公开招标项目也只授予达标企业。
把科籍岗位和工资写进报价。每年 6 月至 8 月上午 11 点到下午 4 点禁止户外作业，排工期时一并扣除。
从国内备案到在科开张：八步
国内境外投资备案
发改委、商务部备案或核准，再到银行办外汇登记。
定主体
可设外资占 51%–100% 的公司、分公司，或只做市场调研的代表处。和本地伙伴合资的有限责任公司，外资持股超过 49% 须经直接投资促进局批准。
向直接投资促进局递交申请
须聘当地律师代理，先交投资意向申请表，获批后再交商业计划书。股东决议、营业执照、章程、完税证明、总经理授权书和学历证书都要双认证。整个流程 3 至 6 个月。
领执照和牌照
凭批复函到商工部申请营业执照，再回直接投资促进局领投资牌照，到工商会办会员证。
租办公室、聘本地员工
选有商业注册资格的办公楼，面积与商业计划书的人数挂钩。按计划书承诺的数量聘用科威特籍雇员，并聘一名“满度”代表公司跑政府手续。开办准备期 3 个月，超期有处罚。
税务登记和银行开户
在财政部申请税号。银行开户要提交注册文件、章程、股权结构和实际受益人信息，分公司无需验资。
申请承包资质
做工程的，凭母公司资质和直接投资促进局推荐函，向中央招标委员会申请承包资质。一级资质要求注册资本 1,000 万第纳尔，可投 1,000 万第纳尔以上的项目。
办工签，按期申报
由保人向人力资源总局申请用工指标，再办工作签证和居留。所得税在纳税年度结束后第 4 个月的 15 日前申报，可分 4 期缴纳。
外资准入与落脚点
负面清单以外的行业外资可以全资持有，差别在审批路径、免税待遇和能否直接投标。
| 落脚点 | 外资持股 | 能做什么 | 税负 | 适合 |
|---|---|---|---|---|
| 直接投资促进局批准的公司 | 51%–100% | 全境经营；利润可自由汇出；可申请划拨用地和聘用外籍员工的便利 | 所得税 15%；获批后最长 10 年免税，设备和原材料进口可免关税 | 技术、环保、信息服务、制造 |
| 外国公司分公司 | 100% | 承包工程、油气服务、电信、金融等专业服务；无需验资 | 所得税 15% | 工程承包商、油服企业 |
| 与本地伙伴合资的有限责任公司 | 不超过 49% | 股东 2 至 50 人；不得从事保险、银行业务。外资超过 49% 须经直接投资促进局批准 | 外资份额的利润缴 15% | 贸易、分销、本地竞标项目 |
| 代表处 | 100% | 只能做市场研究，不得从事经营活动 | — | 前期调研 |
| 通过本地代理经营 | 不设实体 | 凭母公司执照、章程和授权书（须双认证）在本地银行开户；外国公司单独建账、单独纳税 | 所得税 15%；代理佣金扣除上限为收入的 2% | 单个项目、设备供货 |
| PPP 项目公司 | 26%–44% | 总额超过 6,000 万第纳尔的项目必须组建项目公司，政府机构持股 6%–24%，民众持股 50%；运营期一般 25 年，最长 50 年 | 按项目协议 | 电力、水务、垃圾和污水处理 |
| 上市公司股份 | 最高 100% | 银行以外的上市公司外资可全资持有；持有银行股份超过 5% 须经央行批准 | 交易所交易利润免税 | 财务投资 |
| 禁止行业 | 不开放 | 原油开采、天然气开采、焦炭生产、肥料和氮化合物生产、煤气制造和管道燃气分配、房地产（私人运营的建设项目除外）、安全和调查、劳动力雇佣等 10 类 | — | 外资不得进入 |
外资公司和外籍人士不能买卖土地和房屋，只能租。租期一般 5 年，期内房东最高可把租金提高 100%。舒威赫自由区已在 2018 年被取消自贸区属性，科威特目前没有在建或运营中的经济特区；北部经济区、阿布达里、瓦夫拉、纳义姆经济区和努瓦西布自由区仍在规划或可行性研究阶段。外资银行分行注册资本不少于 1,500 万第纳尔，央行要求各层级员工中科威特籍占比达到 70%。
税务速查
财政部所得税司征管。税种少、税率低，但申报必须走当地认可的会计师事务所，文件用阿拉伯语。
| 税种 | 税率 | 要点 |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 15% | 只对外国公司和合资公司的外资份额征收；属地征税，境外所得不征 |
| 国内最低补足税 | 15% | 2025 年 1 月 1 日起；适用于合并年收入达 7.5 亿欧元的跨国集团，适用后不再缴所得税、天课和国民劳动力支持税 |
| 增值税 | 未开征 | 海合会框架税率 5%，政府已计划引入 |
| 关税 | 5% | 按到岸价计；烟草 100%，钢筋和线材 10%；食品、药品和新设企业所需机械设备免税 |
| 选择性税 | 未开征 | 拟对烟草、甜饮料和奢侈品征收，预计税率 10%–25% |
| 资本利得税 | 15% | 并入所得税；交易所内的证券交易所得免税 |
| 天课 | 1% | 科威特和海合会国民全资的股份公司，按净利润计 |
| 科学发展基金会会费 | 1% | 科威特股份公司，按净利润计 |
| 国民劳动力支持税 | 2.5% | 科威特上市公司 |
| 个人所得税 | 0% | 本国和外籍个人均不征税 |
向中国母公司付款的预提税
| 款项 | 科威特国内法 | 中科协定上限 |
|---|---|---|
| 股息 | 0% | 5% |
| 利息 | 0% | 5% |
| 特许权使用费 | 0% | 10% |
| 管理费 | 0% | — |
| 分公司利润汇出 | 0% | — |
| 合同款扣留 | 5% | — |
四条要提前安排的规则
没有预提税，不等于不缴税。外国公司在科威特取得的特许权使用费、管理费和贷款利息属于应税所得，按 15% 缴所得税；特许权使用费和管理费按收入的 98.5%–100% 核定利润。
亏损只能结转 3 年。不能向以前年度追溯，停止在科经营的不得结转。
工程和劳务常设机构。工地、安装工程或派员提供劳务连续超过 6 个月即构成常设机构，须在科威特缴所得税。
总部费用扣除有上限。通过代理经营的，总部分摊费用不超过净收入的 1.5%；与本地伙伴合作的为 1%。付给总部的利息不得扣除。工资必须打入员工的本地银行账户，否则不认成本。
用工与签证
劳动法底线
| 标准工时 | 每天 8 小时，每周 48 小时 |
| 斋月工时 | 每周不超过 36 小时 |
| 加班费 | 工资的 1.25 倍；每天不超过 2 小时，全年不超过 180 小时 |
| 年假 | 工作满 9 个月后，每年 30 天带薪假 |
| 最低工资 | 私营和石油部门每月 75 第纳尔 |
| 社保：科威特籍 | 月工资的 22%，雇主 11.5%，个人 10.5% |
| 社保：外籍 | 不参加；雇主每年为每人缴医疗保险费 50 第纳尔 |
| 服务期满金 | 据报道，前 5 年每年 15 天工资，之后每年 1 个月 |
周末为周五、周六。固定期限合同不超过 5 年，期满可续；合同和规章以阿拉伯文为准。月薪员工至少每月发一次工资。每年 6 月至 8 月上午 11 点到下午 4 点禁止户外无遮挡作业。
外籍员工怎么进来
| 事项 | 要点 |
|---|---|
| 保人制度 | 外籍员工须由科威特保人（业主或雇主）向人力资源总局申请用工指标；离境前须经保人同意并撤销居留 |
| 用工指标 | 按项目规模审批；人员提前回国，名额不能再用 |
| 工作许可 | 有效期 2 年，可延期；申请人须满 18 岁、不超过 60 岁，入境后再次体检，不合格者退回 |
| 入境签证 | 由代理或总包向移民局申请返签号；健康证明、无犯罪证明须公证并经中国外交部和科威特驻华使馆认证，工程师另须四年制大学文凭 |
| 商务访问 | 须由科方担保人向内政部移民局申请，停留期一般 1 个月；访问和旅游签证不得工作 |
包括家庭佣工在内，外籍劳动力约占劳动力总数的 84%，主要来自印度、埃及、孟加拉国和菲律宾。2024 年末中国在科劳务人员 1,954 人。酒精饮料、猪肉制品禁止入境，外派前要做足行前培训。
机会在哪里
“2035 国家愿景”的重点项目，叠加中企已经落地的合同。
港口与市政基建 大单落地
2024 年中企新签合同 24.79 亿美元。据报道，中国交建 2025 年 12 月签下大穆巴拉克港一期首个总承包合同，金额约 41 亿美元；中国建筑 2026 年 7 月签约北卡巴德污水处理厂及配套项目，合同约 224 亿元人民币，建设期 5 年、运营期 5 年。
电力与新能源 缺口明确
2024 年 6 月起科威特首次滚动停电，并开始从海湾电网购电。水电部预计到 2030 年还需新增 17 吉瓦装机。据报道，中科 2025 年 3 月签署可再生能源合作框架协议，涉及沙加亚和阿卜迪利亚光伏项目。
油气服务 上游不开放
原油和天然气开采不对外资开放，但钻井、修井等油服和炼化工程承包不受限制。2024 年日产原油约 241 万桶，政府计划到 2027 年提高到 315 万桶。中石化、中石油、中海油旗下的工程和钻探公司已在当地经营。
住房与新城 垫资压力大
政府承诺分配 4.3 万套住房。南萨阿德·阿卜杜拉智慧城市占地 64 平方公里，规划人口 40 万，估计投资 40 亿美元。中国能建葛洲坝承建了穆特拉住房基础设施项目。业主按合同严格检查，进度款审批慢。
数字经济 数据中心空白
三家运营商均已实现 5G 全国覆盖，华为的产品服务当地逾 90% 的人口。科威特还没有大型数据中心，2021 年出台“云优先”政策。高新技术是引资重点，可申请最长 10 年免税。
汽车与消费品贸易 市场偏小
机动车是科威特第一大进口商品，占进口额的 13%。中国是其非石油贸易第一大伙伴，2024 年为 24.3 亿第纳尔。一般商品关税 5%，没有增值税。红旗、奇瑞、比亚迪由加尼姆工业公司代理。5 年以上旧车禁止进口。